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个税法修订意见征集最后一日:意见超13万条 别只盯着起征点

2018-7-28 12:56:50

来源:东方网 作者:夏阳 选稿:李婉怡

  东方网记者夏阳7月28日报道:中国人大网6月29日公布《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》全文,并向社会公开征集意见。草案自公示起就受到社会高度关注,截至记者发稿,该修正案草案已收到130058条意见,远超而同期征求意见的三个草案。

  图片说明:中国人大网截图

  大家都提了哪些建议?主要都聚焦在哪些方面?很可惜,具体内容目前还看不到。不过,记者在梳理网友探讨热点、周边话题焦点时发现,讨论焦点集中在个税起征点和专项附加扣除两方面。

  兼听则明偏信则暗,围绕此次个税修正法案草案,不同立场不同身份的人自然会有不同看法、各自关注的重点。我们不妨听听在税务领域深耕多年的专家学者如何看待个税的热点话题。

  5000元起征点在一线城市不够用

  可否按地区设定差异化设立?

  此次草案将个税起征点从每月3500元提高到5000元,涵盖范围从工资薪金所得扩大至工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得综合加总。此外,优化调整税率结构,扩大较低档税率级距,总的来看此次税改中低收入者受益较大。

  很多身处一、二线城市的网友纷纷表示,现在大城市生活成本越来越高,5000元的起征点太低,对地区差异的考量不足。事实上,免征额的设定和变化是技术含量较强的工作,需要综合考虑国家经济运行情况、经济政策导向、各地收入水平、国家税收影响等各种因素。正是由于缺乏收入、纳税等基础数据,起征点提高对不同人群影响难以评估,一味提高起征点并不正确。

  据统计局数据,2017年我国规模以上企业就业人员年平均工资为61578元,从社会的收入水平看,个税起征点与当前普通职工收入水平是基本适应,是国内经济大环境下的最大公约数。

  那么,起征点能够按地区调整,不同地区设置不同的起征点呢?在税务方面有近30年相关工作经历、澳洲会计师公会华北区委员会委员吴嘉源告诉记者,实行统一的起征点可以平衡政策的成本与收益,同时在实施过程中也能简化个人所得税征管。他举了一个例子,“如果各地实行不同的起征点,在不同地区或城市同时有工作的纳税人就不能适用一个统一的免征额,这将对他们的纳税申报造成困扰。”

  起征点是影响个人所得税税负的一个重要因素,但不是唯一因素。不同地区虽经济发展水平不同,但可以通过综合税制和专项扣除等改革来调整,使得不同收入水平的纳税人的个税负担相对公平。吴嘉源举例道,“各地适用起征点一样,但考虑到一线城市的教育支出、大病医疗支出,以及住房支出都相对更多,专项扣除的标准可以不按全国统一额度标准,而根据实际的支出标准因地制宜。”

  对于如何调整起征点,吴嘉源建议,设定一个自动调整机制不失为一个考虑的方向。例如,将起征点调整与物价水平和收入上涨水平相关联并指数化,这样的做法在发达国家非常常见。如果能实现动态调整机制,起征点的调整就不用每次通过法案来修订,征管部门根据消费物价指数的变化就可以实现自动调整。

  专项扣除使得税制更完善

  税收征管能否承其重?

  

  有别于与开始时关注度较高的起征点,此次草案中首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除,被认为是此次个税法修订的最大亮点。

  事实上,专项扣除在国家上许多发达国家已经运行多年,有很成熟体系和经验可以借鉴。尽管专项扣除政策考虑到消费差异性,有利于贯彻税收公平原则并拉动居民消费,但是个税修改草案公示后还是收到了一些质疑的声音。

  “专项扣除如何认定,是由个人申报还是有部门认定”“如何界定扣除范围,是以家庭为单位,还是以个人。”一些学者就担忧专项扣除如果程序复杂,纳税人申报成本过高,可能流于形式,细节有待细化。可以预见,个税将可能从过去依靠单位代扣代缴逐步走向个人纳税申报,从按月征收走向按年度征收。

  问题随之而来,财税与银行等部门能否有效合作?现行的税收征管体系能否承其之重?吴嘉源对此表示乐观。他认为,中国税收征管能力在过去十年间的建设和投入使实现专项扣除在落地实施上成为可能。金税三期个人所得税系统的推广运用,以及进一步扩宽涉税信息采集渠道,比如全方位的开展第三方合作与信息共享,开发、整合并建立完善的大数据管理系统,专项扣除在中国是可以得以落地实施的。

  专项扣除落地并非毫无障碍,吴嘉源指出,专项抵扣的实施要求纳税人向税务部门申报教育支出、大病医疗费用支出、房贷利息或房租信息。信息的真实与否很大程度依赖于信息采集渠道的建设和信息系统的完善,而这不是一朝一夕的事情。税务机关人员也将花费更多人力和时间对专项抵扣的真实性进行人工抽查和核实。

  “实施专项扣除,中国税务机关应该会从较为成熟且较能操作的项目开始,逐步扩大到较为复杂的项目。”吴嘉源说道。

  最后提醒一下,今天征求意见的最后一天,还有话想说的网友要抓紧最后机会了。

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个税法修订意见征集最后一日:意见超13万条 别只盯着起征点

2018年7月28日 12:56 来源:东方网

  东方网记者夏阳7月28日报道:中国人大网6月29日公布《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》全文,并向社会公开征集意见。草案自公示起就受到社会高度关注,截至记者发稿,该修正案草案已收到130058条意见,远超而同期征求意见的三个草案。

  图片说明:中国人大网截图

  大家都提了哪些建议?主要都聚焦在哪些方面?很可惜,具体内容目前还看不到。不过,记者在梳理网友探讨热点、周边话题焦点时发现,讨论焦点集中在个税起征点和专项附加扣除两方面。

  兼听则明偏信则暗,围绕此次个税修正法案草案,不同立场不同身份的人自然会有不同看法、各自关注的重点。我们不妨听听在税务领域深耕多年的专家学者如何看待个税的热点话题。

  5000元起征点在一线城市不够用

  可否按地区设定差异化设立?

  此次草案将个税起征点从每月3500元提高到5000元,涵盖范围从工资薪金所得扩大至工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得综合加总。此外,优化调整税率结构,扩大较低档税率级距,总的来看此次税改中低收入者受益较大。

  很多身处一、二线城市的网友纷纷表示,现在大城市生活成本越来越高,5000元的起征点太低,对地区差异的考量不足。事实上,免征额的设定和变化是技术含量较强的工作,需要综合考虑国家经济运行情况、经济政策导向、各地收入水平、国家税收影响等各种因素。正是由于缺乏收入、纳税等基础数据,起征点提高对不同人群影响难以评估,一味提高起征点并不正确。

  据统计局数据,2017年我国规模以上企业就业人员年平均工资为61578元,从社会的收入水平看,个税起征点与当前普通职工收入水平是基本适应,是国内经济大环境下的最大公约数。

  那么,起征点能够按地区调整,不同地区设置不同的起征点呢?在税务方面有近30年相关工作经历、澳洲会计师公会华北区委员会委员吴嘉源告诉记者,实行统一的起征点可以平衡政策的成本与收益,同时在实施过程中也能简化个人所得税征管。他举了一个例子,“如果各地实行不同的起征点,在不同地区或城市同时有工作的纳税人就不能适用一个统一的免征额,这将对他们的纳税申报造成困扰。”

  起征点是影响个人所得税税负的一个重要因素,但不是唯一因素。不同地区虽经济发展水平不同,但可以通过综合税制和专项扣除等改革来调整,使得不同收入水平的纳税人的个税负担相对公平。吴嘉源举例道,“各地适用起征点一样,但考虑到一线城市的教育支出、大病医疗支出,以及住房支出都相对更多,专项扣除的标准可以不按全国统一额度标准,而根据实际的支出标准因地制宜。”

  对于如何调整起征点,吴嘉源建议,设定一个自动调整机制不失为一个考虑的方向。例如,将起征点调整与物价水平和收入上涨水平相关联并指数化,这样的做法在发达国家非常常见。如果能实现动态调整机制,起征点的调整就不用每次通过法案来修订,征管部门根据消费物价指数的变化就可以实现自动调整。

  专项扣除使得税制更完善

  税收征管能否承其重?

  

  有别于与开始时关注度较高的起征点,此次草案中首次增加子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除,被认为是此次个税法修订的最大亮点。

  事实上,专项扣除在国家上许多发达国家已经运行多年,有很成熟体系和经验可以借鉴。尽管专项扣除政策考虑到消费差异性,有利于贯彻税收公平原则并拉动居民消费,但是个税修改草案公示后还是收到了一些质疑的声音。

  “专项扣除如何认定,是由个人申报还是有部门认定”“如何界定扣除范围,是以家庭为单位,还是以个人。”一些学者就担忧专项扣除如果程序复杂,纳税人申报成本过高,可能流于形式,细节有待细化。可以预见,个税将可能从过去依靠单位代扣代缴逐步走向个人纳税申报,从按月征收走向按年度征收。

  问题随之而来,财税与银行等部门能否有效合作?现行的税收征管体系能否承其之重?吴嘉源对此表示乐观。他认为,中国税收征管能力在过去十年间的建设和投入使实现专项扣除在落地实施上成为可能。金税三期个人所得税系统的推广运用,以及进一步扩宽涉税信息采集渠道,比如全方位的开展第三方合作与信息共享,开发、整合并建立完善的大数据管理系统,专项扣除在中国是可以得以落地实施的。

  专项扣除落地并非毫无障碍,吴嘉源指出,专项抵扣的实施要求纳税人向税务部门申报教育支出、大病医疗费用支出、房贷利息或房租信息。信息的真实与否很大程度依赖于信息采集渠道的建设和信息系统的完善,而这不是一朝一夕的事情。税务机关人员也将花费更多人力和时间对专项抵扣的真实性进行人工抽查和核实。

  “实施专项扣除,中国税务机关应该会从较为成熟且较能操作的项目开始,逐步扩大到较为复杂的项目。”吴嘉源说道。

  最后提醒一下,今天征求意见的最后一天,还有话想说的网友要抓紧最后机会了。