东方网>>财经频道>> 理财社区>>正文 保护视力色: 杏仁黄 秋叶褐 胭脂红 芥末绿 天蓝 雪青 灰 银河白(默认色)

到手的工资奖金多点再多点 纳税光荣节税有方


2005年8月24日17:42
  经过一个月的繁忙工作,人们总会盼望到手的工资奖金可以多点再多点,这样才能抚慰一颗早已疲惫不堪的心;而公司老板则期望公司的收益可以好点再好点,这样才能对得起自己成功企业的形象。可是,一个问题却让众人逃避不了的,那就是“纳税”!一方面积极纳税是光荣的,另一方面,学会节税也是不错的!

  哪些收入需要纳税

  《个人所得税法》第二条规定
如下:下列各项个人所得,应纳个人所得税:一、工资、薪金所得;二、个体工商户的生产、经营所得;三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得;四、劳务报酬所得;五、稿酬所得;六、特许权使用费所得;七、利息、股息、红利所得;八、财产租赁所得;九、财产转让所得;十、偶然所得。

  一个人一生要缴多少税?

  一位税务专家按照虚拟的案例估算出,一个月薪4000元的上班族一生大概要缴纳20万元的税。该案例假设一个人25岁参加工作,月平均工资4000元,年底一次性发放奖金1.2万元,30岁时存款达到20万元,花费30万元买了普通住宅一套,贷款20万元;35岁花费20万元买了一辆车,贷款10万元。那么到60岁退休他将要缴纳20万元的税,其中个人所得税为18万元。

  节税方案一:一次性收入分次申报

  税法规定:对于只有一次性收入的劳务报酬,以取得该项收入为一次。

  例如,接受客户委托从事广告设计,完成后取得的收入为一次;属于同一事项连续取得劳务报酬的,以一个月内取得的收入为一次;同一作品再版取得的所得,应视为另一次稿酬所得计征个人所得税;同一作品先在报刊上连载,然后再出版;或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得缴税。即连载作为一次,出版作为另一次;财产租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。

  通过适当分次领取报酬,可以减少个人所得税总额。

  案例1

  张小姐是一知名室内设计师,最近,她遇到一件难题,那就是该怎么缴税。“我并不想逃税,只是想知道可否能让我少缴一点?”她希望以她为某公司做室内设计所得的一次性收入25000元为例:

  节税筹划前

  如果一次申报,按照规定,劳务报酬所得按收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额,适用20%的比例税率。如果一次收入超过20000元,20000元至50000元的部分加征5成的应纳税额。

  张小姐的应纳税所得额为:25000×(1-20%)×20%×(1+50%)=6000元

  张小姐净收入为:25000-6000=19000元

  节税筹划后

  若将该项报酬分10个月支付,每月支付2500元。缴税后,张小姐净收入为:25000-3400=21600元

  结论

  通过分次支付,张小姐直接少交2600元的税收。

  显然,由于按次纳税,纳税人便可以通过一次收入的多次支付,避免了一次收入畸高的加成征收。

  因为:1、对企业来说,提供住宿比较方便,伙食问题一般也容易解决。企业的负担不会因此而加重多少。

  2、合同上规定讲课费少了,相应来说,应该缴纳的个人所得税也就变少了。因而虽然修改后的合同规定由企业缴纳税款,但实际来说可以由企业少付的讲课费进行弥补。

  3、费用的分散及减少使得企业列支更加方便,也使得企业乐意接受。

  结论

  钱教授10天净收入为:35000元,多于节税策划前。

  企业支出为:35000+10000=45000元,少于节税筹划前。

  节税方案三:稿酬节税也可尝试

  按照规定,稿酬收入每次不超过4000元的,应纳税所得额为每次收入减800元,若超过4000元的,折抵20%,并适用20%的比例税率,按应纳税额减征30%。连载作品应合并其因连载所取得的所有稿酬所得为一次,按以上计算方法的规定计征个人所得税。

  一般来说,稿酬节税有以下几种窍门:

  1、如果是连载形式,可以采取系列丛书的形式,争取单独计税。

  2、若一项稿酬所得预计数额较大,可以考虑使用著作组节税法,即改一本书由一个人写为多个人合作写,这种方法利用的是低于4000元稿酬的800元费用抵扣,该项抵扣的效果是大于20%抵扣标准的。

  3、若该作品预计发行量较大,准备再版,可以考虑分期印发,以减少发行量,达到合理节税。

  4、费用转移法:可以与出版社协商,让出版社提供尽可能多的服务,让自己减少费用支出,使得自己的稿酬相当于收到了两次费用的折抵,减少应纳税额。

  节税方案二:巧妙签订工作合同

  很多人在签订劳务报酬合同时只注意法律含义,却往往忽略其税收含义,因而自己多缴了税款也不知道。

  一般而言,订立合同时可以从以下几个角度进行考虑:

  1、合同上最好将费用开支的责任归于企业一方,因为这样可以减少个人劳务报酬应纳税所得额,同时又不会增加企业额外负担。

  2、如果可能的话,可以将一次劳务活动分为几次去做,这样就可以使每次的应纳税所得额相对较少。根据《中华人民共和国个人所得税法》第3条和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第11条规定,劳务报酬所得实际适用的是三级超额累进税率。

  3、一定要注意在合同上用条款说明税款由谁支付,税款支付方不同,最终得到的实际收益也会不一样。

   特别提醒:

  1、收入学会分次

  个人所得税是按次计算征税的,针对应纳税所得额金额的不同,税法规定了定额和定率两种扣税标准。从合理避税的角度看,学会划分“次”,就变得十分重要。

  2、献爱心税务也赞助

  《个人所得税实施条例》规定:个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,金额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。不过如果直接捐钱给受灾者个人,按照现行税法规定,不得从其应纳税所得额中扣除。

  3、优惠政策记心中

  《税法》对十几种情况作出免税或减税优惠:个人领取的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金,国家统一发放的福利费、抚恤费、救济金,军人的转业费、复员费等可以免征个人所得税;对于稿酬所得可减征30%的优惠,可以抵扣在国外缴纳的税款,在发生自然灾害造成重大损失时可根据相关规定进行减税。

  同时,因与单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入,包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其它生活补助费。该部分收入在当地上年职工平均工资3倍以内的部分,可以免征个人所得税;超过的部分则需按“工资、薪金所得”计算个人所得税。

  4、妙用福利支出

  对一些收入可以采用非货币的办法支付,采取由企业提供一定服务费用开支等方式,例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐等,企业总开支没有增加,对纳税人而言,这些日常开支并不能扣减缴税额度。企业替员工个人支付这些支出,企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额,个人在实际工资水平未下降的情况下,减少了应由个人负担的税款,可谓一举两得。



财经频道推荐阅读

国际主流车型pk总动员
  • 绝地反击落空 沪楼市遭遇5年来首次"熊市"
  • 沪上一手房“七成封顶”房贷限制破冰
  • 空置房"能量"超以往 上海楼市警报将拉响
  • 10月上海新房成交量走出底部 价格继续下挫
  • 价格优势 三季度上海郊区商铺唱“主角”
  • 上海房价稳中有降 累计环比下降0.5%

  • 高性价比热门车型导购
  • 上海二手房跌幅趋缓 各区房价分化明显
  • 三月来沪房贷合计退保3亿元 银行优惠频出
  • 沪楼市空置量如何消化 降价是最好的自救
  • 申城新房价格持续下挫 开发商面临双重压力
  • 卖家急于成交降低房价 二手房指数下挫12点
  • 各区成交一览 昨日上海楼市数据[图表]

  • 六招帮你走出买车误区
  • 浦发固定利率房贷获批准 设计期限为五年
  • 最高可贷200万元 工行推综合授信个人房贷
  • 沪楼市首个一成首付流产 开发商改推特价房源
  • 经济型别墅一枝独秀 如何才能经济买
  • 只有一套房也能当房东 租房创意大比拼
  • 体彩“排列3”全国派送2.2亿 玩法略有调整


  • 来源:申江服务导报  选稿:包晶晶  作者:李晓谨 韩旭   


    [关闭窗口]  [打印]
     
    东方网版权所有,未经授权禁止复制或建立镜像